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某化妝品A公司為增值稅一般納稅人，于2020年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)高檔香精，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為30萬(wàn)元。 （2）將其中的10萬(wàn)元高檔香精作為原料，委托某日用化工廠B加工高檔化妝品。本月A公司收回該高檔化妝品并支付加工費(fèi)，取得B工廠開出的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)6萬(wàn)元。 （3）A公司將收回的化妝品的80%直接銷售給特約經(jīng)銷商，開出專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬(wàn)元。 （4）A公司領(lǐng)用外購(gòu)的高檔香精18萬(wàn)元、領(lǐng)用委托加工收回的高檔化妝品2萬(wàn)元繼續(xù)生產(chǎn)成套化妝品并出售，開出增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款90萬(wàn)元，其中非高檔化妝品40萬(wàn)元。 要求： （1）請(qǐng)計(jì)算A公司應(yīng)納增值稅稅額。 （2）請(qǐng)計(jì)算B工廠應(yīng)納增值稅稅額和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。 （3）請(qǐng)計(jì)算A公司應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。 （4）上述業(yè)務(wù)如何籌劃才能減輕納稅負(fù)擔(dān)？ 為什么計(jì)算第四問(wèn)的銷項(xiàng)時(shí)要90-40
貪玩的白開水
于2021-11-03 16:31 發(fā)布 ??1017次瀏覽
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江老師
職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-11-03 16:40
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