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送心意

方老師

職稱： 中級會計(jì)師、注冊稅務(wù)師

2017-01-15 22:01

老師，您好，購買時(shí)一共是820元，其中430元是設(shè)備費(fèi)，390元是技術(shù)費(fèi)，您說的是430元的入賬分錄吧？這個(gè)430元能不能不入固定資產(chǎn)，而入管理費(fèi)用。抵減的增值稅應(yīng)納稅額，一定要貸記遞延收益這個(gè)科目嗎？ 
能不能就都這么做： 
購入時(shí) 
借：管理費(fèi)用  430   貸：銀行存款   430 
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí) 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅  430 貸：管理費(fèi)用 430

天天向上 追問

2017-01-16 00:04

謝謝老師，請問小規(guī)模公司，沒有收入沒有稅交，那在網(wǎng)上填增值稅申報(bào)表的時(shí)候，這個(gè)820應(yīng)該填在哪里？

方老師 解答

2017-01-15 21:47

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

方老師 解答

2017-01-15 22:37

可以，金額比較小入管理費(fèi)用也可以的。如果用財(cái)務(wù)軟件的話建議管理費(fèi)用用借方負(fù)數(shù)。

方老師 解答

2017-01-16 07:31

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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2018-05-15 11:39:10
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人購買防偽稅控金稅盤可以享受全額抵扣，即將該項(xiàng)費(fèi)用納入當(dāng)期有效經(jīng)營費(fèi)用，且抵扣額不超過當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。在申報(bào)時(shí)由納稅人根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算，選擇抵扣所得額或者計(jì)提折舊，但抵扣所得額的金額不能超出當(dāng)期實(shí)際購買的金稅盤價(jià)格。 拓展知識：自2021年1月1日起，針對小規(guī)模納稅人購買發(fā)票設(shè)備、稅控金稅盤等允許抵扣支出，將同步實(shí)施“抵扣或計(jì)提折舊”等選擇性政策，可以更方便地發(fā)揮投資促進(jìn)作用，提升小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠的實(shí)效性。
2023-03-08 13:07:58
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
2017-01-15 21:47:53
可以全額抵扣的
2017-09-11 18:41:50
你好 小規(guī)模 按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。 一般納稅人 按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
2018-08-29 16:59:53
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