根據(jù)規(guī)定“非金融企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接收的債券性投資與權(quán)益性投資比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，若企業(yè)能證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則，或該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除”。本題中甲企業(yè)所得稅稅率為25%，其關(guān)聯(lián)方母公司企業(yè)所得稅稅率也是25%，符合‘不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的稅負(fù)條件’，為何還要調(diào)整利息費(fèi)用？

張壹老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-10-22 14:27

你好,是以可以扣除,但有一個(gè)扣除標(biāo)準(zhǔn).所以在扣除標(biāo)準(zhǔn) 外的要調(diào)整

張壹老師解答

2021-10-22 14:29

扣除標(biāo)準(zhǔn)為以下內(nèi)容

學(xué)堂用3bjfpq 追問(wèn)

2021-10-22 14:42

扣除標(biāo)準(zhǔn)在兩種情況下是另外的，企業(yè)能證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則，或該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，是允許全部扣除，不收標(biāo)準(zhǔn)限制的

張壹老師解答

2021-10-22 14:52

你好,有扣除標(biāo)準(zhǔn)的

學(xué)堂用3bjfpq 追問(wèn)

2021-10-22 14:56

書(shū)上有說(shuō)明另外情況！