書香墨韻 追問

2021-10-21 16:37

期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅是結(jié)轉(zhuǎn)：銷項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)后的金額嗎？

書香墨韻 追問

2021-10-21 16:38

那已抵扣掉的稅額就不用記錄嗎

玲老師 解答

2021-10-21 16:46

 你好同學(xué)：
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額  
    增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就是最后一個分錄
轉(zhuǎn)出未交增值稅是屬于應(yīng)交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

書香墨韻 追問

2021-10-21 17:06

能舉個例子嗎？進(jìn)項(xiàng)抵扣銷項(xiàng)的那種例子。

玲老師 解答

2021-10-21 17:06

就是把銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額這個科目結(jié)轉(zhuǎn)平。

書香墨韻 追問

2021-10-21 17:07

不能直接結(jié)轉(zhuǎn)未交的增值稅嗎？未交的增值稅：銷項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)

玲老師 解答

2021-10-21 17:11

正規(guī)的處理分錄是我發(fā)給你的。