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羅老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2014-09-11 12:58

關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告 
國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào) 
第三十條 固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： 
  （一）固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料； 
  （二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料； 
  （三）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料； 
  （四）涉及責(zé)任賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明； 
  （五）損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告

羅老師 解答

2014-09-11 12:58

第二十二條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)： 
  （一）相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明； 
  （二）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告； 
  （三）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； 
  （四）屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明； 
  （五）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明； 
  （六）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人

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要看金額的大小，請參考國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告。國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告
2014-09-14 21:21:13
需要到稅務(wù)局備案申報(bào)，找事務(wù)所進(jìn)行資產(chǎn)損失做專項(xiàng)報(bào)告，注意提供證據(jù)和應(yīng)收賬款壞賬的原因。
2014-09-14 21:17:57
關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告 國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào) 第三十條 固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： 　?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料； 　?。ǘ┢髽I(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料； 　?。ㄈ┢髽I(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料； 　?。ㄋ模┥婕柏?zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明； 　　（五）損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告
2014-09-11 12:58:14
根據(jù)資產(chǎn)損益?zhèn)浒傅囊?guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請損失扣除備案申請，稅局同意后殼所得稅前扣除。國家稅務(wù)局2011年25號(hào)公告
2014-09-28 00:04:42
可以的，可以稅前扣除的
2020-05-19 18:35:11
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