某小規(guī)模納稅人2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
① 購(gòu)進(jìn)A商品(非酒類(lèi))500件,進(jìn)價(jià)103元/件。當(dāng)月將其中的400件以123.6元/件銷(xiāo)售給消費(fèi)者,同時(shí)收取包裝物押金318元,將50件發(fā)放職工,20件贈(zèng)送給某養(yǎng)老院。
② 將自己研發(fā)的新產(chǎn)品B40件發(fā)放單位職工,60件贈(zèng)送給某養(yǎng)老院。該批產(chǎn)品的成本為100元/件。
③ 將上月購(gòu)進(jìn)的C商品100件,全部銷(xiāo)售給某小規(guī)模企業(yè),開(kāi)具的普通發(fā)票金額欄注明:價(jià)格12 875元,給予對(duì)方8折優(yōu)惠,折扣額2575元,實(shí)際收取價(jià)款10 300元,同時(shí)收取對(duì)方運(yùn)輸費(fèi)103元。
④ 將2010年購(gòu)進(jìn)的設(shè)備一臺(tái)出售,含稅售價(jià)20 600元,購(gòu)進(jìn)成本50 000元。
要求:計(jì)算該納稅人2月應(yīng)交納的增值稅額。
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2021-10-06 10:44
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