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送心意

李霞老師

職稱： 中級會計師

2021-10-02 21:47

您好，匯算清繳補(bǔ)稅后，報表上的利潤和您實際的利潤可能不一致了，企業(yè)匯算清繳后的虧損與財務(wù)報表的虧損不一致要調(diào)整嗎

不要調(diào)整.

匯算清繳調(diào)整后的利潤增加是因為一些成本費用不能入賬,導(dǎo)致的扣除后,利潤增加.并非實際經(jīng)營利潤增加.

比如你發(fā)現(xiàn)一張1000元差旅費發(fā)票沒有單位名稱,這張發(fā)票就需要做納稅調(diào)整,同時相當(dāng)于你增加了1000元利潤.但是這不是你的經(jīng)營利潤增加,只是納稅調(diào)整增加.

這種調(diào)整是不能修改財務(wù)報表的.

所得稅匯算,只是調(diào)整稅法與會計的差異,并不調(diào)整報表.在補(bǔ)交稅款和計提稅費的時候,只需要把調(diào)整底稿和稅務(wù)的納稅鑒證附在憑證里.

做 借:所得稅

貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交所得稅-匯算清繳

然后借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交所得稅-匯算清繳

貸:銀行存款

交稅

然后做 借:本年利潤

貸:所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)就可以了

上年報表不變

應(yīng)付工資調(diào)整匯算清繳調(diào)整分錄怎么進(jìn)行處理?

答:(1)若金額不大,可以直接在上年進(jìn)行沖銷憑證;

(2) 若金額較大,則需要通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

收到匯算清繳后所得稅退稅款會計分錄怎么寫?

今年退回時做如下分錄:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

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相關(guān)問題討論
你好，增值稅是沒有匯算清繳的。
2019-07-25 09:47:52
你好，企業(yè)所得稅五月底結(jié)束， 電子稅務(wù)局里面 如果你是查賬征收的，建議看一下學(xué)堂匯算清繳的課程。 這個一句話，兩句話，說不清楚。
2020-04-25 18:29:21
您好！我們通常說的匯算清繳是企業(yè)所得稅匯算清繳。
2016-03-31 16:40:46
年度匯算清繳到5.31號截至了 如果你沒有做的必須去稅務(wù)局大廳申報
2020-06-11 14:30:26
您好同學(xué) 你要按明細(xì)填的同學(xué)，你看一下明細(xì)填完對不對，
2020-05-19 15:42:37
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