妮妮 追問

2021-09-29 14:45

這兩張圖片

羅羅羅老師 解答

2021-09-29 15:21

圖一的解析有題目嗎？

妮妮 追問

2021-09-29 15:27

是這個題目

羅羅羅老師 解答

2021-09-29 15:45

例8
借：遞延所得稅負債25
     貸：所得稅費用25
借：遞延所得稅資產(chǎn)20
     貸：所得稅費用15（60*25%）
           其他綜合收益5（20*25%）

羅羅羅老師 解答

2021-09-29 15:57

努力學(xué)習(xí)的小天使你好：
您說的暫時性差異不影響所得稅，是哪道題的解析，你可以一個一個題目發(fā)這樣也方便給您解析。

妮妮 追問

2021-09-29 16:16

這個題目不影響所得稅費用

羅羅羅老師 解答

2021-09-29 16:47

努力學(xué)習(xí)的小天使你好：
我們舉個例子，比如甲會計利潤200，一項固定資產(chǎn)100會計折舊年限法5年，稅法雙倍余額遞減5年。
賬面價值=100-20=80
計稅基礎(chǔ)=100-40=60
借：所得稅費用 5
     貸：遞延所得稅負債5
稅法上我們要調(diào)整會計利潤，調(diào)減40–20=20
應(yīng)納稅所得額=200-20=180
應(yīng)納稅額=180*25%=45 
借：所得稅費用45 
      貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅45
利潤表確認的所得稅費用=200*25%=50
暫時性差異并沒有影響所得稅費用，只是因為折舊方法不同在稅收上有一個差異
不知道這樣可以理解嗎？希望能幫到你，加油～

妮妮 追問

2021-09-30 11:00

謝謝老師，講的很清楚，理解了

羅羅羅老師 解答

2021-09-30 11:29

不客氣，很高興能幫到您，加油～