玉潔 追問

2017-01-03 00:10

能站在不是會計人的角度去解釋怎么區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模嗎？就像跟企業(yè)其他部門的人解釋，就像跟企業(yè)法人去解釋，

王雁鳴老師 解答

2017-01-02 23:18

您好，一般是有發(fā)票的做到外賬，沒發(fā)票的做到內(nèi)賬。

王雁鳴老師 解答

2017-01-03 00:00

您好， 
一、內(nèi)賬和外賬的區(qū)別最大的一個就是一個真一個假。 
  內(nèi)賬是最真實反應(yīng)你們公司運營情況,因此在做賬方面公司發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)都要做到賬里面,不管取得的原始憑證合不合法,只要是公司實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要入賬。 
  外賬主要是對稅局,因此做進賬里面的原始憑證都必須合法,如果你們公司想少交稅的話,就要把收入做少,把費用做大. 
  內(nèi)賬：按真實的業(yè)務(wù)單據(jù)做賬，對單據(jù)要求不嚴，只要真實完整即可； 
  外賬：從內(nèi)賬中篩選出正規(guī)合法的發(fā)票、費用單據(jù)做賬，票據(jù)要求合法； 外賬要嚴格按會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定來做，內(nèi)賬不一定要嚴格按會計計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定來做，但一定要真實反應(yīng)實事，老板看的懂就更好了。 
二、小規(guī)模和一般納稅人的區(qū)別 
認定條件不同 
  1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在50萬元以上的，可以認定為一般納稅人，50萬以下的為小規(guī)模; 
  2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額80萬以上的可以認定為一般納稅人，80萬以下為小規(guī)模。3、服務(wù)業(yè)營業(yè)額在500萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為一般納稅人。 
 
帳務(wù)處理上區(qū)別 
  (一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同 
   1、一般納稅人處理為 
  借 庫存商品等 
  借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 
  貸 銀行存款等 
  2、小規(guī)模納稅人為 
  借 庫存商品等 
  貸 銀行存款等 
  小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅。 
  (二)在銷售商品時，采用的稅率不同。 
  1、一般納稅人： 
  借：銀行存款(或應(yīng)收賬款) 
  貸：主營業(yè)務(wù)收入 
  貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 
  2、小規(guī)模納稅人： 
  借：銀行存款(或應(yīng)收賬款) 
  貸：主營業(yè)務(wù)收入 
  貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 
 
稅收管理規(guī)定的區(qū)別 
  1、一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。 
  2、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。 
 
稅率與征收率不同 
  1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。 
  2、小規(guī)模納稅人：小規(guī)模按3%征收率

王雁鳴老師 解答

2017-01-03 00:12

您好，就是小規(guī)模增值稅率低，但不能抵扣增值稅，按收入的3%交增值稅，一般納稅人增值稅率高，但能抵扣增值稅，一般按收入的17%交增值稅。