鈴子 ——屬深圳地區(qū) 追問

2021-09-22 17:38

老師好！該題在計(jì)算李某的經(jīng)營(yíng)所得時(shí)為什么用的是未調(diào)整前的利潤(rùn)而不是調(diào)整后的利潤(rùn)？（那個(gè)300在應(yīng)調(diào)增利潤(rùn)才對(duì)）

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-09-22 17:39

這個(gè)經(jīng)營(yíng)所得就是要用你那個(gè)稅前的利潤(rùn)來計(jì)算，你應(yīng)該承擔(dān)多少所得稅。所以說，這里他是用稅前的，而不是用稅后的來計(jì)算。

鈴子 ——屬深圳地區(qū) 追問

2021-09-22 17:53

老師好！感覺我學(xué)的有點(diǎn)混了還是有點(diǎn)不明白：個(gè)稅中不是也有不得稅前扣除的項(xiàng)目么，比如：非經(jīng)營(yíng)性的贊助支出。在本題中，它這個(gè)300不也類似于贊助支出么，因此需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額才對(duì)呀？

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-09-22 17:54

嗯，是這個(gè)樣子的，就不管是企業(yè)所得稅還是個(gè)人所得稅，對(duì)不對(duì)，然后對(duì)于不能扣除的都是要去納稅調(diào)整，但是調(diào)整的話，我們是調(diào)的是稅前的利潤(rùn)，而不是稅后的利潤(rùn)，因?yàn)槲覀冋{(diào)的是稅前的利潤(rùn)來計(jì)算，我們應(yīng)該交的稅。

鈴子 ——屬深圳地區(qū) 追問

2021-09-22 18:08

【2019年綜合題】李某于2018年底承包甲公司，不改變企業(yè)性質(zhì)，協(xié)議約定李某每年向甲公司繳納400萬承包費(fèi)后，經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，假設(shè)2019年該公司有關(guān)所得稅資料和員工王某的收支情況如下：
 （1）甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)667.5萬元，其中含國(guó)債利息收入10萬元、從居民企業(yè)分回的投資收益40萬元。
 （2）甲公司計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)扣除了營(yíng)業(yè)外支出300萬元，系非廣告性贊助支出。 

——老師，在這題中，您看我這樣理解對(duì)不？：這個(gè)300萬對(duì)于甲公司來說不得稅前扣除，要進(jìn)行納稅調(diào)增；但這300萬對(duì)于計(jì)算李某的經(jīng)營(yíng)所得是沒有影響的，只要是甲公司的支出在計(jì)算其經(jīng)營(yíng)所得時(shí)都可以稅前扣除。如果這300萬不是甲公司發(fā)生的，而僅僅是與李某的其他經(jīng)營(yíng)所得有關(guān)的非廣告性質(zhì)的支出的話，就不得在計(jì)算其經(jīng)營(yíng)所得時(shí)稅前扣除，而必須要做納稅調(diào)增處理。

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-09-22 18:11

這個(gè)支出是屬于甲公司的，所以說在甲公司的利潤(rùn)的時(shí)候，他是要做一個(gè)納稅調(diào)整。但是對(duì)于這個(gè)李某而言，它只是承包，那么他是按照他的一個(gè)承包的所得，來計(jì)算這個(gè)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅。

鈴子 ——屬深圳地區(qū) 追問

2021-09-22 18:16

明白了，謝謝老師！
您是一名非常棒的老師！
您的專業(yè)知識(shí)很牢固，向您學(xué)習(xí)！

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-09-22 18:29

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。