甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產和銷售業(yè)務。2019 年 9 月有關經營情況如下：（1）采取直接收款方式銷售自產 M 型高檔香水，取得含增值稅銷售額 3 390 000 元。（2）采取分期收款方式銷售自產 M 型高檔香水，合同約定當月應收含增值稅銷售額 2 260 000 元，當月實際收取含增值稅銷售額 1 695 000 元。（3）采取預收貨款方式銷售自產 M 型高檔香水，取得含增值稅銷售額 1 808 000 元，該高檔香水本月尚未發(fā)出。（4）將自產 400 瓶 M 型高檔香水移送專柜樣品展示區(qū)給客戶試用，含增值稅單價 565 元/瓶。

朱小慧老師

職稱：注冊會計師,初級會計師

2021-09-16 16:26

您好
銷項稅計算如下（3 390 000+2 260 000+400×565）÷（1+13%）×13%=676 000元

朱小慧老師解答

2021-09-16 16:33

消費稅計算過程如下
移送專柜用于客戶試用的自產M型高檔香水應繳納消費稅稅額=400×565÷（1+13%）×15%=30 000元
采用直接收款方式銷售自產M型高檔香水應繳納消費稅稅額=3 390 000÷（1+13%）×15%=450 000元
分期收款方式 2260000/（1+0.13）*15%=300000