老師您好我們是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 本月銷售自己開發(fā)的樓房一套面積142平方米，含稅價款520004.00元，稅額42936.11，已開發(fā)票，土地出讓金8050000元，開發(fā)項目可供銷售面積23055.07平方米，請問怎么計算銷項稅？應(yīng)該怎么申報？

家權(quán)老師

職稱：稅務(wù)師

2021-09-15 09:04

你開發(fā)票的稅額就是銷項稅額啊

家權(quán)老師解答

2021-09-15 09:27

如果要扣除土地出讓金部分，那么，你在開票的時候，使用差額開票法，直接從銷售額中減掉

隨遇而安追問

2021-09-15 14:54

可以說的詳細些嗎？還是不明白

隨遇而安追問

2021-09-15 15:25

銷售樓房一套面積142 ，收取價款520004，稅率9%，土地出讓金扣除額=8050000*142/23055.07=49581.29
不含稅銷售額=520004/（1+9%）-49581.29=427486.6
銷項稅=427486.6*0.09=38473.79
如果用差額法開票開出的銷項稅是38842.24，兩者有差距不知道是怎么計算的請老師給予解答

家權(quán)老師解答

2021-09-15 15:31

142㎡可扣除的土地出讓金=142*8050000/23055.07=49581.33
差額扣除開票，銷售額520004.00，扣除額49581.33，稅率9%