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胡芳芳老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2021-09-05 19:24

同學(xué)你好，其他權(quán)益工具投資因公允價值變動導(dǎo)致的其他綜合收益增加，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異也是需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債。但是做賬時遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)對應(yīng)的科目不能計入所得稅費用，而要計入其他綜合收益，因此計算應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費用時不需要考慮該部分。

女王國際-英英即Lucy 追問

2021-09-05 19:41

應(yīng)納稅所得額=會計利潤+可抵扣暫時性差異-應(yīng)納稅暫時性差異+會計費用非稅法費用-稅法費用非會計費用
遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-（遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-可以扣暫時性差異其他綜合收益部分*所得稅率%）

請問這兩個公式對的嗎？

胡芳芳老師 解答

2021-09-05 19:50

同學(xué)你好，這兩個公式是正確的。

女王國際-英英即Lucy 追問

2021-09-05 19:59

好的，謝謝老師。只有其它綜合收益這個會計科目會影響所得稅最后的金額嗎，請問還有沒有其它類似的科目呢

胡芳芳老師 解答

2021-09-05 20:04

是的，可以這樣理解，但是非同一控制下企業(yè)合并中資產(chǎn)增值等形成的遞延對應(yīng)的科目是商譽，也不會影響所得稅。

女王國際-英英即Lucy 追問

2021-09-05 20:55

好的，記住了！謝謝老師

胡芳芳老師 解答

2021-09-05 21:00

沒關(guān)系，幫到你就好。方便的話請給個評價，謝謝你的提問，祝你工作學(xué)習(xí)一切順利。

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相關(guān)問題討論
遞延所得稅費用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
你好，遞延所得稅費用和所得稅費用是一致的。是費用。借方表示費用增加，貸方表示費用減少。
2020-04-21 11:24:18
同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
是的，影響所有者權(quán)益里的留存收益。
2023-10-27 15:46:51
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