xijunkokhjhk 追問(wèn)

2021-09-01 10:24

一般納稅人是價(jià)稅合計(jì)銷項(xiàng)稅里全額抵扣，小規(guī)模納稅人是應(yīng)納稅所得額費(fèi)用里全額扣除嗎？這個(gè)我分析的有問(wèn)題嗎？不對(duì)的請(qǐng)老師指正

鄒老師 解答

2021-09-01 10:25

你好，都是全額抵扣，只是分錄的明細(xì)科目不同而已。
一般納稅人

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

小規(guī)模納稅人
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。