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  1. 會計(jì)學(xué)堂
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送心意

CPA文文老師

職稱： 中級會計(jì)師,注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

2021-08-31 21:22

同學(xué)你好
遞延所得稅資產(chǎn)不會抵消的，遞延所得稅資產(chǎn)是因?yàn)橛袝?jì)和稅法的差異才會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的。
無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)看的是個(gè)報(bào)
但是賬面價(jià)值看的是合并報(bào)表：合并報(bào)表上有抵消分錄，會導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)25萬
所以會形成遞延所得稅資產(chǎn)25*25%=6.25

CPA文文老師 解答

2021-08-31 21:25

少數(shù)股東損益和少數(shù)股東權(quán)益
因?yàn)楸绢}是逆流交易，這樣子會導(dǎo)致子公司的凈利潤減少。
少數(shù)凈利潤減少多少，少數(shù)股東按照持股比例減少其少數(shù)股東損益
借：少數(shù)股東權(quán)益  5
貸：少數(shù)股東損益  5
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的（導(dǎo)致利潤增加了6.25
少數(shù)股東損益就增加 6.25*20%

有有愛 追問

2021-09-01 09:12

謝謝老師！

有有愛 追問

2021-09-01 09:13

老師！上面的你說了一下就懂了，可以麻煩幫我分析下這個(gè)嗎

有有愛 追問

2021-09-01 09:13

這個(gè)匯率總是搞不清楚誰跟誰對比

CPA文文老師 解答

2021-09-01 10:50

6月的匯兌差異，是6月30日和5月31日去比較的

有有愛 追問

2021-09-01 14:38

老師麻煩說下，什么時(shí)候用交易日的比較什么時(shí)候用資產(chǎn)負(fù)債表日，向上面這種題，這么多的時(shí)候就不知道選誰了

CPA文文老師 解答

2021-09-01 15:47

關(guān)鍵是看問的是那個(gè)月的匯兌損益
如果是5月的匯兌損益那就是交易發(fā)生日和資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率的差額

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遞延所得稅資產(chǎn)是減少當(dāng)期所得稅費(fèi)用的。因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)的內(nèi)涵就是形成待攤費(fèi)用性質(zhì)，所以要減去。
2019-09-03 13:35:34
對的哦。當(dāng)期增加/減少，指的是年初減年末。
2019-08-13 17:05:41
您好，遞延所得稅資產(chǎn)增加會使應(yīng)納稅所得增加，所得稅費(fèi)用減少
2021-12-05 14:37:29
你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
你好，計(jì)提的依據(jù)是以后能轉(zhuǎn)回的差異。比如虧損計(jì)提的所得稅資產(chǎn)，虧損是100萬，那計(jì)提的依據(jù)就是100萬。計(jì)提的比例是指以后預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回年度當(dāng)年的稅率，比如稅率是25%，那就是100*25%=25
2020-04-01 20:36:51
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