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青程老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-08-30 09:59

同學(xué)你好，你說(shuō)的是對(duì)的，在集團(tuán)合并報(bào)表層面，就已抵銷的內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益確認(rèn)遞延所得稅時(shí)，如果在內(nèi)部交易中買方和賣方稅率不同，則在計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)／負(fù)債時(shí)應(yīng)使用在內(nèi)部交易中處于買方地位的法人的適用稅率。

馬莉 追問(wèn)

2021-08-30 10:31

老師還要請(qǐng)教下，如果期末內(nèi)部交易形成存貨的毛利率發(fā)生變化，比如本題中2000萬(wàn)的存貨母公司的銷售毛利率有上期形成的30%，還有本期的25%，這樣的話在期末合并報(bào)表存貨抵銷時(shí)是不是要分開(kāi)計(jì)算，然后加總抵銷？比如本題中2000萬(wàn)的存貨30%有1000萬(wàn)，本期的25%的有1000萬(wàn)，那期末存貨應(yīng)抵銷的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤(rùn)應(yīng)該是1000*30%+1000*25%＝550萬(wàn)，借：營(yíng)業(yè)成本  550, 貸：存貨：550, 對(duì)嗎？

青程老師 解答

2021-08-30 10:36

對(duì)的，其實(shí)就是所有未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易收入減成本。

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采用企業(yè)的適用稅率計(jì)算
2015-12-21 20:26:56
您好，直接借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸 其他收益
2019-11-02 10:41:31
同學(xué)你好，你說(shuō)的是對(duì)的，在集團(tuán)合并報(bào)表層面，就已抵銷的內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益確認(rèn)遞延所得稅時(shí)，如果在內(nèi)部交易中買方和賣方稅率不同，則在計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)／負(fù)債時(shí)應(yīng)使用在內(nèi)部交易中處于買方地位的法人的適用稅率。
2021-08-30 09:59:32
小型微利企業(yè)的所得稅有優(yōu)惠，所以不論是計(jì)算稅款還是遞延時(shí)都按照的是優(yōu)惠稅率
2019-01-07 16:12:58
你好，按照20%減半計(jì)提
2019-01-07 16:18:13
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