固定資產(chǎn)盤盈時(shí)，舉個(gè)例子：固定資產(chǎn)重新估價(jià)原值4800，估計(jì)已提折舊3300，會(huì)計(jì)分錄是借：固定資產(chǎn)4800 貸：累計(jì)折舊以前年度調(diào)整損溢 1500 借：以前年度調(diào)整損溢 375 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 375 借：以前年度調(diào)整損溢 1125 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 1125 我的問題是：在這個(gè)盤盈固定資產(chǎn)的下個(gè)月，要不要按正常的固定資產(chǎn)來計(jì)提折舊，也就是說按凈值（4800-3300＝1500）來每月計(jì)提折舊嗎

蔣飛老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-08-25 16:25

你好！
你的理解很對(duì)
下個(gè)月起需要按月計(jì)提折舊的

晨追問

2021-08-25 16:42

未分配利潤(rùn)增加1125，盤盈的固定資產(chǎn)每月計(jì)提折舊，如果在不考慮有凈殘值的情況下全部計(jì)提完1500，那不是沖減當(dāng)期的利潤(rùn)，這樣不是兩者相互抵掉了嗎

蔣飛老師解答

2021-08-25 16:44

是的，你的理解很對(duì)

晨追問

2021-08-25 16:51

相互抵掉了，該盤盈的設(shè)備既不是額外的一筆收入又不能費(fèi)用，如果一臺(tái)設(shè)備按正常入賬的話，每月計(jì)提折舊，還能在稅前抵扣不是

蔣飛老師解答

2021-08-25 16:53

全部計(jì)提完1500也是可以稅前扣除的（減少當(dāng)期利潤(rùn)的）

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