香蕉嚓茶 追問

2021-08-22 19:16

木木老師，你說“那么現(xiàn)在這個時候依舊形成了會計和稅法的差異”指的是預(yù)計負(fù)債么，報告期的遞延所得稅不能轉(zhuǎn)回，報告期的應(yīng)繳所得稅也不能做調(diào)整對吧。

陳詩晗老師 解答

2021-08-22 21:42

正常情況下是那個應(yīng)交所得稅會做調(diào)整，但是你現(xiàn)在調(diào)整的是上一年度的上一年度的那個匯算清繳已經(jīng)做完了，所以說你就不可能去調(diào)整，你要交的稅，那么這個就作為暫時性差異處理。

香蕉嚓茶 追問

2021-08-22 22:01

木木老師，這個作為暫時性差異的科目是預(yù)計負(fù)債么？是哪兩個金額的差額。

陳詩晗老師 解答

2021-08-22 22:06

就是你之前確認(rèn)的負(fù)債是按照800
現(xiàn)在這個負(fù)債是按照七百來確定。雖然說這個負(fù)債已經(jīng)有預(yù)計負(fù)債轉(zhuǎn)成了其他應(yīng)付款。
但是這個其他應(yīng)付款他不能再當(dāng)年應(yīng)交所得稅里面扣除，因為已經(jīng)過了匯算清繳的時間，所以說，這里之前確認(rèn)的遞延所得稅就按照一百的差異來進(jìn)行調(diào)。

香蕉嚓茶 追問

2021-08-22 22:31

好的老師，這個預(yù)計負(fù)債在上年是800，本年雖然轉(zhuǎn)成了其他應(yīng)付款700，但是作為負(fù)債還有100的差額，100*25%=25，借：以前年度損益調(diào)整25 貸：遞延所得稅資產(chǎn)25，木木老師，當(dāng)年的調(diào)不了已經(jīng)報稅，咱們就調(diào)這25，就代表都調(diào)整了么，就只體現(xiàn)一個差異的遞延就完了么。

陳詩晗老師 解答

2021-08-22 22:39

對的對的，你這里就調(diào)整這個就行了。