出發(fā) 追問(wèn)

2021-08-17 11:46

那我問(wèn)下小規(guī)模勞務(wù)派遣選擇一般計(jì)稅和差額計(jì)稅就沒(méi)區(qū)別了呀，增值稅始終要交的

莊老師 解答

2021-08-17 11:49

你好，是的，只是繳稅的方法不一樣，

莊老師 解答

2021-08-17 11:52

案例
東方人力公司為小規(guī)模納稅人，向紅太陽(yáng)電子公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額征稅。收到紅太陽(yáng)公司支付的價(jià)款40萬(wàn)元，其他支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用為15萬(wàn)元。
①簡(jiǎn)易計(jì)稅依3% :
銷(xiāo)售額=400000元
應(yīng)納稅額=400000÷(1+3%)×3%=11650.48元
②差額征稅依5% :
銷(xiāo)售額=250000元
應(yīng)納稅額=250000÷(1+5%)×5%=11904.76元
此時(shí)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)稅負(fù)低。
勞務(wù)派遣公司可以根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售額及成本情況，兩種計(jì)稅方式分別測(cè)算，哪種稅負(fù)低。如果客戶(hù)為一般納稅人需要考慮其抵扣要求。
發(fā)票開(kāi)具
01
自開(kāi)普通發(fā)票
發(fā)票界面填寫(xiě)“金額”填寫(xiě)含稅總金額，點(diǎn)擊界面“差額”--“扣除額”中填寫(xiě)“向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用”。
如本文例子，發(fā)票界面金額填寫(xiě)40萬(wàn)元，扣除額中填寫(xiě)15萬(wàn)元。
02
差額部分代開(kāi)專(zhuān)票
向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。其中差額部分可到機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。
如本文中的例子，25萬(wàn)元可以至稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)票，而支付給勞務(wù)派遣員工費(fèi)用15萬(wàn)開(kāi)具0稅率發(fā)票。--(對(duì)方為一般納稅人，差額部分可以抵扣進(jìn)項(xiàng))
表單申報(bào)
1
在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》中，將可扣除金額填入“應(yīng)稅行為(5%征收率)扣除額計(jì)算”第10欄“本期發(fā)生額”第11欄“本期扣除額”
2
將增值稅普通發(fā)票與增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)填入“應(yīng)稅行為(5%征收率)計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算”第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”
3
在《增值稅納稅申報(bào)表》中，將《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》“應(yīng)稅行為(5%征收率)計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算”第16欄“不含稅銷(xiāo)售額”填入第五行(稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額)或者第六行 (稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額)“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列
4
應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單(差額征收資格納稅人適用)根據(jù)欄目名稱(chēng)提示填寫(xiě)一下公司相關(guān)信息，最后一個(gè)欄次金額填寫(xiě)可扣除金額

出發(fā) 追問(wèn)

2021-08-17 12:27

簡(jiǎn)單點(diǎn)吧，看不懂

莊老師 解答

2021-08-17 12:40

小規(guī)模納稅人勞務(wù)派遣選擇簡(jiǎn)易征稅按照3個(gè)點(diǎn)全額繳納增值稅。如果選擇差額征收按照5個(gè)差額繳納增值稅