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甲公司2019年銷售了5 000張儲值卡，面值200，總額1 000 000。根據(jù)經(jīng)驗，預(yù)期將有儲值卡面值金額5%（即50 000元）的部分不會被消費。截至2019年12月31日，客戶消費的金額為400 000。甲公司為一般納稅人，在客戶用卡消費時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。 甲公司的賬務(wù)處理為： （1）銷售儲值卡：借：庫存現(xiàn)金 1 000 000 貸：合同負(fù)債 884 956 應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 115 044 （2）確認(rèn)收入，同時將對應(yīng)的待轉(zhuǎn)銷項稅額確認(rèn)為銷項稅額：借：合同負(fù)債 372 613 應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 46 018[400000÷（1+13%）x13%] 貸：主營業(yè)務(wù)收入 372 613（400 000+50 000×400 000÷950 000）÷（1+13%）］ 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 46 018。 這里的銷項稅是按實際消費的40萬來計算的。預(yù)計不會消費的5萬所對應(yīng)的銷項稅是要作為稅會差異，在最后確定絕對不會被消費時，再將待轉(zhuǎn)銷項稅額轉(zhuǎn)入銷項稅嗎？
仙人掌
于2021-08-16 06:06 發(fā)布 ??2955次瀏覽
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CPA文文老師
職稱： 中級會計師,注冊會計師,稅務(wù)師
2021-08-16 08:22
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精選問題
銷售中藥飲片草麥牙是什么稅率 問
您好 中藥飲片的稅率主要有兩種情況： 9%的低稅率：適用于利用藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片。這類飲片屬于農(nóng)產(chǎn)品范圍，可以享受優(yōu)惠稅率。 13%的稅率：適用于中成藥以及部分特殊炮制方式的中藥飲片 答
老師你好，就是我公司之前的律師費，現(xiàn)在才支付，合計 問
同學(xué)，你好 你是支付給個人，還是律師事務(wù)所 答
老師們好，我問下我們公司員工報銷經(jīng)常拿一些與實 問
那個就按餐飲費報銷哈 答
有那一些書或者視頻講解各公司的財務(wù)流程與規(guī)則 問
你好，學(xué)堂有財務(wù)制度可以下載。你可以直接搜索下載。 答
前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣，這是什么意思？ 問
那個是輔導(dǎo)期納稅人才填，正常的一般納稅人不填 答
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