張麗華 追問(wèn)

2021-08-15 12:12

題目中明確說(shuō)了

張麗華 追問(wèn)

2021-08-15 12:15

題目出的有問(wèn)題是吧！這是注會(huì)萬(wàn)人?？计渲械囊坏烙?jì)算分析題

冉老師 解答

2021-08-15 12:44

這個(gè)是有歧義的，不過(guò)可以這樣理解，為彌補(bǔ)虧損產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，其他項(xiàng)目沖回遞延，最終結(jié)果是期初無(wú)余額

張麗華 追問(wèn)

2021-08-15 18:41

那請(qǐng)問(wèn)什么情況下遞延所得稅資產(chǎn)是先轉(zhuǎn)回再確認(rèn)？

冉老師 解答

2021-08-15 21:19

沒(méi)有先轉(zhuǎn)回，再確認(rèn)的情況的

張麗華 追問(wèn)

2021-08-16 10:21

那您的說(shuō)法就自相矛盾了，呵呵

張麗華 追問(wèn)

2021-08-16 10:22

其他項(xiàng)目不也得先確認(rèn)再?zèng)_回嗎？

冉老師 解答

2021-08-16 10:26

是的，學(xué)員不矛盾的，老師給你舉個(gè)例子
2019年度，虧損確認(rèn)遞延，其他項(xiàng)目沖回以前年度確認(rèn)的遞延，合計(jì)遞延是0
所有的遞延都是先確認(rèn)，后沖回的

張麗華 追問(wèn)

2021-08-16 10:51

既然都是先確認(rèn)再?zèng)_回，那怎么可能把未彌補(bǔ)虧損確認(rèn)的遞延沖成零？沖也只是沖回各自確認(rèn)的部分，不是嗎？

冉老師 解答

2021-08-16 10:56

是的，各自確認(rèn)，沖回，但是遞延所得稅是合計(jì)顯示的

張麗華 追問(wèn)

2021-08-16 11:05

除非沖回的金額大于確認(rèn)的，有這種情況嗎？