妮妮 追問(wèn)

2021-08-13 12:02

不是，18年期末時(shí)有的是15%有的是25%，你看18年遞延所得稅負(fù)債余額計(jì)算公式，150*25%，100*25%

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-08-13 12:05

你這里
18年初的遞延所得稅/15%×25%這個(gè)就是期末的數(shù)據(jù)
首先換算為差異，在確定余額，您看一下

妮妮 追問(wèn)

2021-08-13 12:32

您仔細(xì)看下題目，這里不用換算已經(jīng)給了期初了，現(xiàn)在是不明白第一張圖片里第二個(gè)問(wèn)號(hào)的地方

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-08-13 12:46

2018年末應(yīng)納稅差異金額
2500+100+150+(480-480/5×6/12)
遞延所得稅負(fù)債余額
直接是應(yīng)納稅差異×25%
本期發(fā)發(fā)生額，差異余額×25%-2500×15%
你看一下

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-08-13 12:46

你用這個(gè)思路解一下結(jié)果

妮妮 追問(wèn)

2021-08-13 14:08

不對(duì)，和解析答案不一樣，解析有的是成15%，有的乘以25%，折舊這里我明白，19年折舊差異按15%，因?yàn)槭菑?020年開(kāi)始稅率為25%，但不明白為什么150用15%，100用25%

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-08-13 14:13

我看不明白你那個(gè)解析為什么是這個(gè)樣子，所以說(shuō)我給了正確的思路，你看一下正確的思路，計(jì)算出來(lái)和你那個(gè)題目的結(jié)果是不是一樣。

妮妮 追問(wèn)

2021-08-13 14:33

結(jié)果不一樣，解析應(yīng)該是預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回時(shí)間是2020年以前的用15%，20年以后的用25%。但是150和100的差異為什么一個(gè)用15一個(gè)用25

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-08-13 14:37

869最后一句，2500于20年后轉(zhuǎn)回，期初都后面轉(zhuǎn)回
不存在你說(shuō)的這種情況
只是可抵扣差異存在分別處理的情形

妮妮 追問(wèn)

2021-08-13 15:03

對(duì)啊，解析是期初2500是用25%，但當(dāng)期發(fā)生有的15有的25

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-08-13 15:12

你后面是否還有題材沒(méi)發(fā)全，專(zhuān)門(mén)說(shuō)明了這些是什么時(shí)候抵扣。
如果沒(méi)有，你這解析我理解是錯(cuò)誤 了

妮妮 追問(wèn)

2021-08-13 15:23

這是后面的

妮妮 追問(wèn)

2021-08-13 15:24

看到了，后面提了一句股權(quán)投資20年轉(zhuǎn)回

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-08-13 15:27

題目明確說(shuō)了，分開(kāi)處理就可以了的