來來老師 解答

2021-08-07 17:06

先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
增值稅納稅義務發(fā)生時間和所得稅收入確認時間無直接關系。增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為：
    （一）納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
    收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項。
    取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。
    （二）納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
    （三）納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天。
    （四）納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。
    （五）增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。
增值稅納稅義務發(fā)生時間：
    (一)發(fā)生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
  (二)進口貨物，為報關進口的當天。
  增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。


依據(jù)
國務院關于廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》和修改《中華人民共和國增值稅暫行條例》的決定(國令第691號)
財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)

有有愛 追問

2021-08-08 09:09

24號就付款了呀

來來老師 解答

2021-08-08 09:20

納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項
這里有個并字
企業(yè)沒有發(fā)貨