來(lái)來(lái)老師 解答

2021-08-05 09:37

你好 這個(gè)題目其實(shí)有寫(xiě)沒(méi)說(shuō)太明白，有一些假設(shè)

試計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅=218/1.09*0.09-9.1=18-9.1=8.9萬(wàn)
附加稅假設(shè)城建稅7%，教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%，（城建稅實(shí)際是5%-7%，地方教育費(fèi)附加1%-2%）
附加稅=8.9*(7%+3%+2%)=1.068萬(wàn)
印花稅=218萬(wàn)*萬(wàn)分之五=0.109萬(wàn)
假設(shè)取得都是成本費(fèi)用發(fā)票：會(huì)計(jì)利潤(rùn)200-70-1.13-17.802-1.068-0.109=109.891
企業(yè)所得稅假設(shè)符合小微企業(yè)
2020年：100*0.05+9.891*0.1=5.9891
要是非小微企業(yè)109.891*0.25=27.47275
分析如下：
甲公司主要提供交通運(yùn)輸服務(wù)，為增值稅一般納稅人。
2020年3月提供交通運(yùn)輸服務(wù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票218萬(wàn)(含稅)，---不含增值稅收入218/1.09=200
銷(xiāo)項(xiàng)稅200*0.09=18
2020年3月共取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票79.1萬(wàn),其中不含稅金額70萬(wàn)、稅額9.1萬(wàn)，---進(jìn)項(xiàng)稅9.1萬(wàn)，
取得普通發(fā)票1.13萬(wàn)(含稅)，---不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
支付運(yùn)輸司機(jī)工資17. 802萬(wàn)

狂野的人生 追問(wèn)

2021-08-05 09:48

為什么普票稅額不能抵扣呢

來(lái)來(lái)老師 解答

2021-08-05 10:01

你好 因?yàn)樵蹅冊(cè)鲋刀愐?guī)定是：一般情況下普票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但可以抵扣企業(yè)所得稅
值稅扣稅憑證，是指增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、完稅憑證和通行費(fèi)發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。
依據(jù)關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 ( 財(cái)稅〔2016〕36號(hào) )