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CPA文文老師

職稱： 中級會計師,注冊會計師,稅務(wù)師

2021-08-03 17:41

同學(xué)你好
500是交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ) 1500-1000=500
200怎么來的，題干給了2018年1月1日，交易性金融資產(chǎn)的差異是200，所以本期交易性金融資產(chǎn)價值增加了300
在計算應(yīng)納稅所得稅的時候減去這個300.  100就是2018年12月31日預(yù)計負債的余額，90是2018年1月1日預(yù)計負債的余額90（本期預(yù)計負債增加10，稅法不讓扣所以加上10

6 追問

2021-08-03 20:07

我好暈啊 看不懂

CPA文文老師 解答

2021-08-03 20:37

2018年交易性金融資產(chǎn)的價值上升300這個能看懂嗎同學(xué)

CPA文文老師 解答

2021-08-03 20:38

預(yù)計負債從90增加10到100
借：營業(yè)外支出10
貸：預(yù)計負債  10稅法不讓扣除，所以加10

6 追問

2021-08-04 14:58

2018年交易性金融資產(chǎn)的價值上升300 為什么要減去300  而不是加
算納稅所得額 上升300是賺了啊 應(yīng)該加啊

CPA文文老師 解答

2021-08-04 16:21

借：交易性金融資產(chǎn)  —公允價值變動300
貸：公允價值變動損益  300
（這一步要調(diào)整300萬的應(yīng)納稅所得額，這是哪位老師講的，還是同學(xué)直接憑空想象出來的）

CPA文文老師 解答

2021-08-04 16:22

稅法認可這個不公允價值變動損益，很顯然不認可。
不認可就不用繳稅所以是調(diào)減

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相關(guān)問題討論
您好 你發(fā)過來的題目不全 遞延所得稅負債對應(yīng)的對方科目應(yīng)該不是所得稅費用吧
2021-12-24 21:30:49
同學(xué)，你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認上的運用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產(chǎn)，分年度確認收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
遞延所得稅費用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債。
2021-07-26 11:34:57
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