6 追問

2021-08-02 10:13

你這個行，專業(yè)

老師這個分錄 再往下寫怎么寫

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動   50
   貸：公允價值變動損益   50

借：所得稅費(fèi)用 50*0.25
貸：遞延所得稅負(fù)債 50*0.25 

這樣？

小奇老師 解答

2021-08-02 11:57

遞延所得稅負(fù)債答案已經(jīng)寫了62.5，
借:所得稅費(fèi)用   62.5
貸:遞延所得稅負(fù)債  62.5

小奇老師 解答

2021-08-02 11:59

50的損益只是影響所得稅費(fèi)用中相應(yīng)的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”，只是第一條信息說了，由于題目沒有給出會計利潤，無法確定“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”是多少而已

小奇老師 解答

2021-08-02 12:10

我給您兩年都分析了吧，
2*18年交易性金融資產(chǎn)賬面價值3200，計稅基礎(chǔ)3000，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額=（3200-3000）*25%=50（萬元）
借：所得稅費(fèi)用   50
   貸：遞延所得稅負(fù)債   50
2*19年交易性金融資產(chǎn)賬面價值3250，計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額=（3250-3000）*25%=62.5（萬元）
因此2*19年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=62.5-50=12.5（萬元）
借：所得稅費(fèi)用   12.5
   貸：遞延所得稅負(fù)債   12.5
您之前追問寫的分錄，只是2*19年遞延所得稅發(fā)生額的分錄

小奇老師 解答

2021-08-02 12:14

所以針對您的首問，這50的公允價值變動，確實(shí)影響所得稅費(fèi)用和相應(yīng)的遞延所得稅，也會對“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”產(chǎn)生影響，只是這一題它只是問遞延所得稅負(fù)債的情況，所以只用考慮遞延所得稅負(fù)債，無需考慮“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”