二莉老師 解答

2021-07-21 23:57

購入固定資產的會計分錄
借：固定資產
應交稅費---應交增值稅
貸：銀行存款/庫存現金
1、將固定資產轉入清理，具體會計分錄為：
  借：固定資產清理
    累計折舊
    固定資產減值損失
    貸：固定資產
  2、發(fā)生固定資產清理費用時，具體會計分錄為：
  借：固定資產清理
    應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
    貸：銀行存款
  3、處置固定資產時實現利得，具體會計分錄為：
  借：銀行存款
    貸：固定資產清理
      應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
  如果剩余殘料入庫或收到保險賠償：
  借：原材料（殘料入庫）
    其他應收款（應由保險賠償部分）
    貸：固定資產清理
  清理凈損益時，如果是處置固定資產實現凈收益：
  借：固定資產清理
    貸：營業(yè)外收入——非流動性資產處置利得（報廢、毀損造成的收益）
      資產處置損益（正常出售、轉讓的收益）
  處置固定資產實現凈損失的：
  借：營業(yè)外支出——非流動性資產處置損失（報廢、毀損造成的損失）
    資產處置損益（正常出售、轉讓的損失）
    貸：固定資產清理

萍 追問

2021-07-22 00:05

老師，編排不整齊，看不大明白，發(fā)整齊一點，好嗎？

二莉老師 解答

2021-07-22 00:10

一、購入固定資產的會計分錄
借：固定資產
       應交稅費---應交增值稅
       貸：銀行存款/庫存現金
二、計提折舊
借：管理費用(根據使用部門不同）

       貸：累計折舊
三、固定資產清理
1、將固定資產轉入清理，具體會計分錄為：
  借：固定資產清理
    累計折舊
    固定資產減值損失
    貸：固定資產
  2、發(fā)生固定資產清理費用時，具體會計分錄為：
  借：固定資產清理
    應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
    貸：銀行存款
  3、處置固定資產時實現利得，具體會計分錄為：
  借：銀行存款
    貸：固定資產清理
      應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
 a、如果剩余殘料入庫或收到保險賠償：
  借：原材料（殘料入庫）
    其他應收款（應由保險賠償部分）
    貸：固定資產清理
 b、清理凈損益時，如果是處置固定資產實現凈收益：
  借：固定資產清理
    貸：營業(yè)外收入——非流動性資產處置利得（報廢、毀損造成的收益）
      資產處置損益（正常出售、轉讓的收益）
 c、處置固定資產實現凈損失的：
  借：營業(yè)外支出——非流動性資產處置損失（報廢、毀損造成的損失）
    資產處置損益（正常出售、轉讓的損失）
    貸：固定資產清理

萍 追問

2021-07-22 00:28

 三、固定資產清理：
 1、將固定資產轉入清理，具體會計分錄為：  
 借：固定資產清理     
            累計折舊     
            固定資產減值損失                   貸：固定資產  
老師，您這個分錄中的固定資產減值損失就是固定資產原值乘以凈值率得到的凈值金額，是嗎？

二莉老師 解答

2021-07-22 07:37

同學你好：這個這個不是凈值。凈值在分錄中不會體現，凈值是計算每個月折舊金額時的數據。原值減去凈值除以折舊年限除以月份為每月折舊額。