End 追問

2021-07-18 17:24

計(jì)稅基礎(chǔ)怎么理解？稅法上認(rèn)為應(yīng)該交稅的金額嗎

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2021-07-18 17:26

遞延收益不是500計(jì)稅嗎

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2021-07-18 18:35

可以這樣理解嗎？
遞延收益為負(fù)債類，現(xiàn)在收到為收益會(huì)計(jì)上為確認(rèn)收益，稅法上計(jì)入應(yīng)納稅額。賬面都是500   會(huì)計(jì)沒折舊所以沒扣損益，稅法上未來是可以扣除的，500-500=0所以計(jì)稅基礎(chǔ)為0會(huì)計(jì)上還是500的賬面，負(fù)債賬面大于計(jì)稅  確認(rèn)遞延資產(chǎn)   對(duì)嗎？

何老師13 解答

2021-07-18 20:54

同學(xué)您好。您這樣會(huì)將收入類確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債越想越復(fù)雜。建議按照老師的做法去記憶。遇到收入類，比如8000那道題。如果以后可以抵扣，那么計(jì)稅基礎(chǔ)=未來可以抵扣的金額=8000。這里的500不能抵扣，那么計(jì)稅基礎(chǔ)=未來可以抵扣的金額=0。就這樣去記憶收入類。不然以后您會(huì)越想越復(fù)雜。然后這里的問題是遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)是什么，就是0。這樣從問題的角度出發(fā)，去理解更直觀。

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2021-07-18 21:36

我要哭了。。容我想想。。謝謝您何老師

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2021-07-18 22:12

老師，您好，這兩道題應(yīng)該相同，金額不同，解釋中說計(jì)稅基礎(chǔ)為0賬面800       

何老師13 解答

2021-07-18 23:00

同學(xué)您好。這里也是說的，題目告訴800萬元政府補(bǔ)助為應(yīng)稅收入，則會(huì)計(jì)上按照進(jìn)度會(huì)有部分計(jì)入遞延收益。但是目前會(huì)計(jì)上進(jìn)度還未展開，所以是0，而稅法規(guī)定全部計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，即800全部應(yīng)該交稅。則產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。稅法現(xiàn)在就繳納了，而會(huì)計(jì)上要一步一步去確認(rèn)收入。但是這800的收入在最初就已經(jīng)繳納，表明未來不用繳納。未來不用繳納，即未來有好事，有好事就計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)。也就是遞延所得稅資產(chǎn)代表未來有經(jīng)濟(jì)利益流入（好事，在未來=未來經(jīng)濟(jì)利益流入=遞延所得稅資產(chǎn)）而題目問的是遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)。要理解資產(chǎn)費(fèi)用一類，負(fù)債收入一類。遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值800-未來可稅前列支的金額800=0。所以，題目上也是寫的賬面價(jià)值是800，計(jì)稅基礎(chǔ)是0。老師好像在給你解釋8000的時(shí)候解釋錯(cuò)了。真的很抱歉。做題老師都做暈了。直接以為是另外一道題。現(xiàn)在糾正一下哈。8000那個(gè)就同理您這個(gè)最后一個(gè)圖片的解釋一樣。