學(xué)員 追問(wèn)

2021-07-14 17:08

老師，您說(shuō)的聽(tīng)不懂，是不是少打了字呀

學(xué)員 追問(wèn)

2021-07-14 17:12

不確認(rèn)遞延的理由啥的，這里沒(méi)有逗號(hào)句號(hào)我也看不懂

CPA文文老師 解答

2021-07-14 17:15

既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，這個(gè)是研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅的理由

CPA文文老師 解答

2021-07-14 17:15

不是權(quán)益法下的長(zhǎng)投不確認(rèn)遞延是理由

學(xué)員 追問(wèn)

2021-07-14 17:23

這不是說(shuō)的甲公司嗎，甲公司的無(wú)形資產(chǎn)，怎么是長(zhǎng)投了？怎么不是不影響利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額的那個(gè)原因了

學(xué)員 追問(wèn)

2021-07-14 17:23

啦啦啦啦啦

CPA文文老師 解答

2021-07-14 18:39

因?yàn)闄?quán)益法下不是有這樣一個(gè)分錄嗎
借：長(zhǎng)投—損益調(diào)整
         貸：投資收益  
這個(gè)投資收益影響到了會(huì)計(jì)利潤(rùn)哦

CPA文文老師 解答

2021-07-14 18:40

即不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額 ，這個(gè)理由適用于研發(fā)行車(chē)無(wú)形資產(chǎn)

學(xué)員 追問(wèn)

2021-07-14 18:47

老師，我真的不懂您說(shuō)的有什么聯(lián)系，甲公司是投資方，無(wú)形資產(chǎn)是甲公司自己的，何來(lái)的長(zhǎng)投呢？

CPA文文老師 解答

2021-07-14 20:15

同學(xué)你好：即不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得稅是針對(duì)（無(wú)形資產(chǎn)初始確認(rèn)的時(shí)候）
甲公司的資本化支出是600萬(wàn)，形成了無(wú)形資產(chǎn)600，會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值是600萬(wàn)，但是計(jì)稅基礎(chǔ)是600*175%=1050
這個(gè)時(shí)候的差異不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額
但是這個(gè)400是費(fèi)用化的金額，費(fèi)用化的可以加計(jì)扣除75%
無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)會(huì)折舊的折舊會(huì)影響利潤(rùn)，折舊也是可以加計(jì)扣減75%的哦（稅法給的優(yōu)惠政策）

學(xué)員 追問(wèn)

2021-07-14 20:49

好的，謝謝老師，那您之前說(shuō)的長(zhǎng)投應(yīng)該是沒(méi)有的事吧

CPA文文老師 解答

2021-07-14 20:50

老師說(shuō)的長(zhǎng)投是解釋同學(xué)的事項(xiàng)一的，我看同學(xué)都劃線了