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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

小林老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-07-10 14:21

您好，是資產(chǎn)還是負(fù)債，方便發(fā)下題目？

或者.或者 追問(wèn)

2021-07-10 14:24

發(fā)圖片了

小林老師 解答

2021-07-10 14:26

您好，應(yīng)交所得稅300，遞延所得稅資產(chǎn)20，所以所得稅費(fèi)用280

或者.或者 追問(wèn)

2021-07-10 14:28

可以解釋嗎？謝謝

小林老師 解答

2021-07-10 14:29

您好，借所得稅費(fèi)用300，貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅300，借遞延所得稅資產(chǎn)20，貸所得稅費(fèi)用20

或者.或者 追問(wèn)

2021-07-10 14:30

問(wèn)的是所得稅費(fèi)用，他不是包括遞延和當(dāng)期嗎？

小林老師 解答

2021-07-10 14:30

您好，是的，您的理解非常正確，報(bào)表是體現(xiàn)兩者合計(jì)的

或者.或者 追問(wèn)

2021-07-10 14:31

謝謝，明白了

小林老師 解答

2021-07-10 14:56

您好，您客氣，小林非常榮幸能夠給您支持

上傳圖片 ?
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負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵稅。其計(jì)算公式為：負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－將來(lái)負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額 未來(lái)可抵扣的是0，那就是計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值
2019-07-04 15:11:24
同學(xué)，您好，與資產(chǎn)相關(guān)的，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異； 舉個(gè)例子給你看看： 比如折舊，稅法允許30，賬面扣了40，賬面價(jià)值是=200-40=160；計(jì)稅基礎(chǔ)=200-30=170，本期稅局允許扣除的費(fèi)用少于賬面的，意味著未來(lái)可以抵扣更多，現(xiàn)在少扣，未來(lái)多扣，所以是可抵扣。
2021-08-07 21:52:43
您好，是資產(chǎn)還是負(fù)債，方便發(fā)下題目？
2021-07-10 14:21:48
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面減去未來(lái)可抵扣的 未來(lái)沒(méi)有可抵扣的 所以就是200-0
2020-08-21 10:27:53
您好，短期借款，根本就不是損益類科目。未來(lái)可抵扣的金額為0。 所以計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值
2019-08-27 05:50:31
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