偶爾，小澎湃 追問(wèn)

2021-07-09 15:42

一般企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，個(gè)稅公司付

森林老師 解答

2021-07-09 15:44

個(gè)稅公司付，借管理費(fèi)用-其他，貸銀行
所得稅的處理


一、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，比較常用的兩種做法參考如下：
方案一、補(bǔ)繳的稅款金額大，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大，需要調(diào)整以前年度損益：
1、確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
2、繳納企業(yè)所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款，
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，
貸：以前年度損益調(diào)整，
4、 調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金，則不需要該筆分錄)
借：盈余公積—法定盈余公積，
盈余公積—任意盈余公積，
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，
方案二、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大，簡(jiǎn)化處理可以直接計(jì)入當(dāng)期損益：
1、確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額：
借：所得稅費(fèi)用，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
2、繳納企業(yè)所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款，
二、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，賬務(wù)處理可參考：
1、確認(rèn)補(bǔ)稅金額：
借：所得稅費(fèi)用（補(bǔ)稅金額），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額），
2、實(shí)際繳稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額），
貸：銀行存款（補(bǔ)稅金額）。

偶爾，小澎湃 追問(wèn)

2021-07-09 15:49

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益是年底一次做還是現(xiàn)在做

森林老師 解答

2021-07-09 15:51

這個(gè)應(yīng)該是現(xiàn)在做的。

偶爾，小澎湃 追問(wèn)

2021-07-09 15:53

現(xiàn)在做的話報(bào)表標(biāo)間不平衡

森林老師 解答

2021-07-09 15:53

如果差的這個(gè)金額是正確的。

偶爾，小澎湃 追問(wèn)

2021-07-09 15:58

那不就造成我這之后每個(gè)月的報(bào)表都不平衡了么

森林老師 解答

2021-07-09 16:00

這個(gè)不是不平，空上就是差這個(gè)，未分配期初+凈利潤(rùn)+以前年度調(diào)整=期末未分配利潤(rùn)