您好！
       首先更正一下這個年限，題干的年限應(yīng)該是2019年所得稅費用，2019年首先要算固定資產(chǎn)的賬面價值=360-（360-60）/4=385萬元，固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=360-（360-60）*5/15=260萬元，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異應(yīng)納稅暫時性差異25萬元（385-260），應(yīng)納稅暫時性差異是納稅調(diào)減的，所以本題應(yīng)納稅所得額=1000-25=975萬元，應(yīng)納所得稅額=975*25%=243.75（萬元），本題確認遞延所得稅負債=25×15%=3.75（萬元），特別注意的是，算遞延所得稅負債要用當前的暫時性差異乘以未來期間的稅率（新稅率），因為納稅義務(wù)發(fā)生的時間是在未來，本題的會計分錄：
借：所得稅費用 243.75
     貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅  243.75
借：所得稅費用 3.75
    貸：遞延所得稅負債  3.75