來來老師 解答

2021-07-06 09:23

⑴購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額50萬元、稅款6.5萬元；另支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)4萬元，增值稅3600元。專用發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
---進(jìn)項(xiàng)6.5+0.36=6.86
⑵直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價(jià)款為40萬元。
-----40*0.09=3.6
⑶銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具專用發(fā)票注明銷售額60萬元； 增值稅7.8萬元
----銷項(xiàng)7.8
⑷將庫存的外購原料20噸（稅額1.04萬元）移送本企業(yè)免征增值稅項(xiàng)目使用； 
---進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出1.04
⑸將以前購入的一批原材料捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，賬面成本3萬元，同類商品不含稅銷售價(jià)為5萬元
---視同銷售銷項(xiàng)5*0.13=0.65
⑹期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額1萬元。


應(yīng)納稅=7.8+1.04+0.65-6.86-3.6-1=-1.97 不需要繳納


沒有說農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品的比例 要是全生產(chǎn) 進(jìn)項(xiàng)稅40*0.1=4
應(yīng)納稅=7.8+0.65+1.04-1-4-6.86=-2.37不需要繳納