maize老師 解答

2021-07-05 08:23

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)采用簡易計稅，會計處理
1.轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
借：固定資產(chǎn)清理
        累計折舊
     貸：固定資產(chǎn)原值
2.清理發(fā)生收入、費(fèi)用和應(yīng)納稅額
(1)清理收入
借：銀行存款
     貸：固定資產(chǎn)清理
(2)清理發(fā)生的費(fèi)用
借：固定資產(chǎn)清理
     貸：銀行存款
(3)計算應(yīng)納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應(yīng)納稅額全額在本分錄中核算)
借：固定資產(chǎn)清理
     貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅
     貸：銀行存款
備注：也有對于減征1%的部分，計入營業(yè)外收入(下同)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅
     貸：營業(yè)外收入
3.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)清理科目余額結(jié)轉(zhuǎn)為0。
借：營業(yè)外支出
     貸：固定資產(chǎn)清理
或借：固定資產(chǎn)清理
         貸：營業(yè)外收入