車曉遲 追問(wèn)

2021-07-05 01:25

月末匯率變動(dòng)我知道，
我是想問(wèn)幾個(gè)問(wèn)題：
1.最初向銀行借入外幣的時(shí)候，是用即期匯率，為什么不用銀行的賣出價(jià)，而是市場(chǎng)價(jià)（即期匯率）
2.還款的時(shí)候，以人民幣還，就相當(dāng)于公司用人民幣買銀行的外幣，向銀行買了相應(yīng)的外幣用于還款，這時(shí)候用銀行的賣出價(jià)，與最初的借款的差額，計(jì)入費(fèi)用，對(duì)嗎？

小柒老師 解答

2021-07-05 07:33

親愛(ài)的學(xué)員，您好。
第一問(wèn)。外幣交易應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額，本題中并沒(méi)有注明賣出價(jià)，而是直接給了即期匯票，所以在初始確認(rèn)時(shí)并沒(méi)有差額。
如果給了賣出價(jià)的情況下：
比如借款20000萬(wàn) 賣出價(jià)6.25 即期匯率6.32
借：銀行存款——人民幣125000（20000×6.25） 
站在銀行角度為買入美元，故應(yīng)以買入價(jià)為準(zhǔn)
       財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌差額1400（差額） 
     貸：銀行存款——美元126400（20000*6.32）
第二問(wèn)。差額是一般是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，但是
【特別提示】企業(yè)為購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門(mén)借款為外幣借款時(shí)，在借款費(fèi)用資本化期間內(nèi)，由于外幣借款在取得日、使用日及結(jié)算日的匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入固定資產(chǎn)成本。

車曉遲 追問(wèn)

2021-07-05 08:18

您解釋的第一問(wèn)是發(fā)生兌換業(yè)務(wù)，這個(gè)我也知道，我是不理解借款業(yè)務(wù)為什么用即期匯率而不是賣出價(jià)，不管題目給不給賣出價(jià)，我只是覺(jué)得借款業(yè)務(wù)用即期匯率這點(diǎn)不理解

小柒老師 解答

2021-07-07 18:58

即期匯率也就是現(xiàn)匯率，是指某貨幣目前在現(xiàn)貨市場(chǎng)上進(jìn)行交易的價(jià)格。借入借款貨幣資金增加了，以人民幣為記賬本位幣需要按即期匯率進(jìn)行換算。