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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 16%，甲公司2018年12月發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： (1)5日，向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為60000元，增值稅稅額為9600元。該批商品的成本為40000元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30。 (2)13日，收到乙公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。

桂龍老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-06-29 10:44

同學(xué)，你好，分錄如下
借：應(yīng)收賬款69600
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）9600
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000
貸：庫(kù)存商品40000
借：銀行存款68400
財(cái)務(wù)費(fèi)用=60000*0.02=1200
貸：應(yīng)收賬款69600

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