悟空 追問(wèn)

2021-06-29 10:11

贈(zèng)與的話(huà)意思是這量車(chē)還是在公司名下，不能走固定資產(chǎn)清理這個(gè)科目把固定資產(chǎn)清理了？

二莉老師 解答

2021-06-29 10:24

在公司名下就不能走固定資產(chǎn)清理，只是使用權(quán)交公司員工。簽訂使用保管協(xié)議。
如果過(guò)戶(hù)給員工，需要按銷(xiāo)售進(jìn)行賬務(wù)處理。

悟空 追問(wèn)

2021-06-29 10:26

那老師要是把固定資產(chǎn)清理掉銷(xiāo)售給員工的話(huà)這個(gè)價(jià)格可以低于殘值嗎？無(wú)償贈(zèng)與的話(huà)也要視同銷(xiāo)售對(duì)嗎

二莉老師 解答

2021-06-29 10:31

可以低于殘值?，F(xiàn)在好得多企業(yè)鼓勵(lì)員工以公司名義購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛，車(chē)輛員工使用，公司計(jì)提折舊，增大費(fèi)用。等提足折舊就把車(chē)以較低價(jià)格賣(mài)給員工，繳稅少，整個(gè)過(guò)程能為公司節(jié)稅。

悟空 追問(wèn)

2021-06-29 10:33

好的，老師比方說(shuō)車(chē)輛殘值為6000元，1000元賣(mài)給員工，那是公司自己開(kāi)發(fā)票給員工還是要去2收車(chē)市場(chǎng)上開(kāi)，開(kāi)票稅目是開(kāi)什么？稅率幾個(gè)點(diǎn)我們是一般納稅人。

二莉老師 解答

2021-06-29 10:52

關(guān)于二手車(chē)有一個(gè)臨界日期，2013年8月1日前購(gòu)進(jìn)車(chē)的享受增值稅3%減按2%繳納，臨界日期之后購(gòu)進(jìn)的按13%稅率繳納。你參考財(cái)稅2009第9號(hào)文件和2014第57號(hào)文件。
對(duì)于這部分收入的發(fā)票你最好咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，是否能自己開(kāi)具還是直接按無(wú)票收入申報(bào)。

悟空 追問(wèn)

2021-06-29 11:01

老師正常清理，比方說(shuō)我這個(gè)車(chē)殘值5000，變賣(mài)了1000.分錄：借：固定資產(chǎn)清理 0.5W 累計(jì)折舊 9.5W貸固定資產(chǎn) 10W。借：銀行存款 0.1W貸：固定資產(chǎn)清理0.097W 應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng) 0.0029W。借營(yíng)業(yè)外支出：0.4W 貸固定資產(chǎn)清理 0.4W么？這個(gè)分錄是這樣的嗎？

二莉老師 解答

2021-06-29 11:09

分錄對(duì)，最后確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出的金額為上面兩個(gè)固定資產(chǎn)清理科目的差額

悟空 追問(wèn)

2021-06-29 11:13

老師要是無(wú)償贈(zèng)與的話(huà)分錄是不是全部走營(yíng)業(yè)外支出？那增值稅分錄是怎么計(jì)算呢老師？

二莉老師 解答

2021-06-29 11:18

無(wú)常贈(zèng)與要看是否過(guò)戶(hù)，
不過(guò)戶(hù)：簽使用協(xié)議，不做賬務(wù)處理。
過(guò)戶(hù)：視通銷(xiāo)售，按銷(xiāo)售手續(xù)及賬務(wù)處理。
注：還有一種情況做銷(xiāo)售的手續(xù)，實(shí)際沒(méi)有要錢(qián)的，你想辦法把金額壓低，讓后用財(cái)務(wù)手段平最后的那個(gè)款項(xiàng)。

悟空 追問(wèn)

2021-06-29 11:21

最后注那里沒(méi)看明白，視同銷(xiāo)售的話(huà)，實(shí)際沒(méi)收到錢(qián)，這個(gè)分錄是不是全部走營(yíng)業(yè)外支出，那增值稅怎么繳納不明白

二莉老師 解答

2021-06-29 13:26

公司銷(xiāo)售給個(gè)人賬務(wù)上需要掛一個(gè)應(yīng)收的，無(wú)常贈(zèng)送的話(huà)需要代扣代繳個(gè)人所得稅。
你可以參考下面流程：
1、當(dāng)車(chē)輛從賬面轉(zhuǎn)出的時(shí)候，該如何做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
借：固定資產(chǎn)清理(原值-折舊)
借：累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
2、當(dāng)收到出售款，又該怎么做會(huì)計(jì)處理?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借：銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
3、涉及稅金的時(shí)候，該如何做會(huì)計(jì)處理?會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅金-增值稅
4、結(jié)算清理凈損益的時(shí)候，如何做賬務(wù)處理?
如果符合凈收益的情況：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營(yíng)業(yè)外收入
如果符合凈損失的情況：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理

悟空 追問(wèn)

2021-06-29 14:55

老師無(wú)償贈(zèng)送的話(huà)這個(gè)代扣代繳個(gè)人所得稅金額如何確定呢？

二莉老師 解答

2021-06-29 15:06

      個(gè)人因任職或受雇而從單位取得的實(shí)物所得，如住房、電腦、汽車(chē)等，屬于工資、薪金所得，應(yīng)按照購(gòu)買(mǎi)住房、電腦、汽車(chē)的實(shí)際支出金額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
       簽訂一個(gè)無(wú)常贈(zèng)送協(xié)議，標(biāo)明車(chē)輛價(jià)值，可以寫(xiě)殘值，計(jì)稅依據(jù)根據(jù)協(xié)議上標(biāo)明的金額扣繳。