1、某企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月增值稅留抵稅額為3000元，7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入壁紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200000元，增值稅26000元，這批壁紙50%用于裝飾職工食堂，50%用于零售，并取得含稅收入150000元。（2）購(gòu)入書包10000個(gè)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款90000元，增值稅11700元，將其中500個(gè)贈(zèng)送給某希望小學(xué)，其余部分以每個(gè)20元的零售價(jià)格全部出售。（3）將本企業(yè)電梯廣告位出租給某廣告公司做宣傳，收取含稅廣告位占位費(fèi)40000元，該建筑為營(yíng)改增之前取得，該企業(yè)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅。請(qǐng)根據(jù)上述材料，回答下列問題：（1）該企業(yè)零售壁紙應(yīng)納的增值稅。（2）該企業(yè)銷售書包所涉及的應(yīng)納增值稅。（3）該企業(yè)收取的電梯廣告費(fèi)應(yīng)納的增值稅。（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-06-28 13:36

你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2021-06-28 13:49

（1）該企業(yè)零售壁紙應(yīng)納的增值稅。
150000/1.13*13%=17256.64

暖暖老師解答

2021-06-28 13:50

2）該企業(yè)銷售書包所涉及的應(yīng)納增值稅。11700*50%+20*5000/1.13*13%=17354.42

暖暖老師解答

2021-06-28 13:51

（3）該企業(yè)收取的電梯廣告費(fèi)應(yīng)納的增值稅。40000/1.05*5%=1904.76

暖暖老師解答

2021-06-28 13:51

（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額
17256.64+17354.42+1904.76-26000*50%-11700

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