水中的小鳥 追問

2021-06-28 11:52

不考慮個人承擔部分？

星河老師 解答

2021-06-28 12:14

同學，
老師剛才給的是公司承擔部分的。完整的分錄可以參照如下：


計提發(fā)放工資、社保和公積金的會計分錄：
1、 月末計提時：
1）計提工資：
借：管理費用-工資
       銷售費用-工資
       生產(chǎn)成本-直接人工
       制造費用-工資
       貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
2）計提社保：公司承擔部分
借：管理費用-社保費
       銷售費用-社保費
       生產(chǎn)成本-直接人工
       制造費用-社保費
       貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司承擔部分）
3）計提公積金：公司承擔部分
借：管理費用-公積金
       銷售費用-公積金
       生產(chǎn)成本-直接人工
       制造費用-公積金
      貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔部分）
2、 發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資    →應(yīng)發(fā)數(shù)
       貸：其他應(yīng)付款-社保（下月交銀行，先扣出）  →扣款
              應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅   →扣款
              銀行存款    →實發(fā)數(shù)
3、 支付社保時：
借：應(yīng)付職工薪酬-社保費（公司承擔部分）
       其他應(yīng)付款-社保費 （個人承擔部分）
       貸：銀行存款
4、 支付公積金時：
借：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔部分）
      其他應(yīng)付款-公積金（個人承擔部分）
      貸：銀行存款