甲公司為增值稅一般納稅人，銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，增值稅稅率為13％，產(chǎn)品銷售價(jià)格中不含增值稅額。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。所得稅稅率25％。公司2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向B公司銷售甲產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格535 000元（不含增值稅），產(chǎn)品成本305 000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票，已向銀行辦妥托收手續(xù)。（2）根據(jù)債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提20 000元壞賬準(zhǔn)備。（3）采用預(yù)收款方式銷售商品，當(dāng)年收到第一筆款項(xiàng)10 000元，已存入銀行。（4）收到B公司甲產(chǎn)品退貨（非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)），該退貨系甲公司2018年售出，售出時(shí)不含稅售價(jià)共計(jì)2 000元，成本1 750元，該貨款當(dāng)時(shí)已如數(shù)收存銀行。甲公司用銀行存款支付退貨款項(xiàng)，退回的甲產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫，并按規(guī)定開出紅字增值稅專用發(fā)票。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-06-27 13:30

你好，需要計(jì)算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2021-06-27 14:52

1.借應(yīng)收賬款604550
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入535000
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅69550

暖暖老師解答

2021-06-27 14:52

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本305000
貸庫存商品305000

暖暖老師解答

2021-06-27 14:53

2.借資產(chǎn)減值損失20000
貸壞賬準(zhǔn)備20000

暖暖老師解答

2021-06-27 14:53

3.借銀行存款10000
貸合同負(fù)債10000

暖暖老師解答

2021-06-27 14:53

4借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅260
貸銀行存款2260

暖暖老師解答

2021-06-27 14:54

借庫存商品1750
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1750

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