負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時(shí)性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)減，我的理解對嗎？

答： 你好，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上。反之調(diào)減，你理解的正確。

A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，即在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額B.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，即賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額請問老師，這兩句話的差別在哪？B選項(xiàng)的意思：賬面價(jià)值-未來期間可稅前扣除=得出的金額，這個(gè)得出金額是應(yīng)納稅所得額，不是計(jì)稅基礎(chǔ)，是這么理解對嗎？

答： 不是。這題正確答案選A。B是負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。A和B和當(dāng)期所得稅無關(guān)，是遞延所得稅應(yīng)考慮的因素。舉個(gè)例子，交易性金融資產(chǎn)成本10萬，公允價(jià)值變動(dòng)5萬，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值是未實(shí)現(xiàn)的收益或虧損，因此，稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。此時(shí)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是交易性金融資產(chǎn)-成本10萬。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

所得稅里資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的含義是未來繳納企業(yè)所得稅可以稅前扣除的金額，那免稅合并里，假設(shè)有商譽(yù)賬面價(jià)值是100，書上寫的計(jì)稅基礎(chǔ)是0，為什么計(jì)稅基礎(chǔ)不是100，不是免稅 以后繳納企業(yè)所得稅可以扣除100嗎？

答： 同學(xué)你好 對的 是這樣的