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瑞瑞老師

職稱： 中級會計師,初級會計師

2021-06-19 18:59

同學，比如：19.12.31日購入固定資產賬面價值100萬，折舊年度是5年，凈殘值0，直線法計提折舊那么，20.12.31日固定資產賬面價值=100-100/5=80萬，稅法規(guī)定折舊年限為10年，直線法計提折舊，凈殘值0.那么20.12.31計稅基礎=100-100/10=90萬，這就形成了資產的賬面價值小于計稅基礎，從而形成可抵扣暫時性差異，同理，負債和資產剛對相反

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相關問題討論
同學你好，資產計稅基礎是稅法允許扣除的金額,沒有特殊情況是按原值
2022-04-12 11:38:40
A105080表中資產計稅基礎一般和原值一樣 ，此表中第8列是根據第3列填寫（如果沒有稅法規(guī)定不允許扣除的）
2020-05-26 11:14:57
你好，就是購買的金額
2020-05-22 11:04:53
您好 是等于資產原值
2020-05-15 15:12:51
您好，就是稅法上認可的價值
2019-04-16 11:33:10
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