您好，本題相關(guān)的數(shù)值看的不是很清楚，我大概講下思路（說明一點(diǎn)，本題練習(xí)1有瑕疵）
應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額
本題銷項稅額=前面2個銷售的含稅金額/1.17*0.17 +藥品對外投資的銷項稅額
本題的一個考點(diǎn)是自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資視同銷售，那么這里只有成本價，沒有銷售價格，所以無法計算銷項稅額
本題進(jìn)項稅=藥品原材料的進(jìn)項稅+自來水的進(jìn)項稅+固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅（這里自來水沒有明確是13%還是3%稅率），免稅農(nóng)產(chǎn)品不得抵扣進(jìn)項稅在這里
練習(xí)2 考察的也是自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈視同銷售  借 ：營業(yè)外支出 15*3000+15*4000*0.17
                                    貸：庫存商品 15*3000
                                        應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 15*4000*0.17