萱萱老師 解答

2021-06-19 12:17

企業(yè)依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。(五險(xiǎn)一金：不產(chǎn)生暫時(shí)性差異)

②企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。(不產(chǎn)生暫時(shí)性差異)

③除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。(不產(chǎn)生暫時(shí)性差異)

(6)對(duì)于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付

①會(huì)計(jì)規(guī)定

企業(yè)在等待期內(nèi)和可行權(quán)日之后的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬;

②稅法規(guī)定

只有在實(shí)際支付時(shí)準(zhǔn)予扣除。(產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異)

(7)離職后福利

①會(huì)計(jì)規(guī)定

a.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

b.根據(jù)設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的職工薪酬成本，計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本;重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益。

②稅法規(guī)定

只有在實(shí)際支付時(shí)準(zhǔn)予扣除。(產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異)

(四)其他負(fù)債

1.會(huì)計(jì)規(guī)定

其他負(fù)債如企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金等，在尚未支付之前按照會(huì)計(jì)規(guī)定確認(rèn)為費(fèi)用，同時(shí)作為負(fù)債反映。

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：其他應(yīng)付款

2.稅法規(guī)定

罰款和滯納金不能稅前扣除，即該部分費(fèi)用無(wú)論是在發(fā)生當(dāng)期還是在以后期間均不允許稅前扣除，即計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。

XX 追問(wèn)

2021-06-19 12:20

這些我在書(shū)上都能看到，不用復(fù)制給我。

萱萱老師 解答

2021-06-19 12:22

遞延所得稅負(fù)債是指：由于稅法和會(huì)計(jì)口徑的不同導(dǎo)致的暫時(shí)性差異，允許前期納稅調(diào)減先少繳稅，后期納稅調(diào)整補(bǔ)回來(lái)對(duì)應(yīng)的稅款

萱萱老師 解答

2021-06-28 16:49

遞延所得稅負(fù)債是指：由于稅法和會(huì)計(jì)口徑的不同導(dǎo)致的暫時(shí)性差異，允許前期納稅調(diào)減先少繳稅，后期納稅調(diào)整補(bǔ)回來(lái)對(duì)應(yīng)的稅款