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- 送心意
萱萱老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-06-18 10:33
根據(jù)?國(guó)稅總局2012年第24號(hào)文的規(guī)定：出口貨物需在出口(以報(bào)關(guān)單的出口日期為準(zhǔn))次年4月份申報(bào)期截止前辦理退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。
而根據(jù)最新出臺(tái)的“財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第2號(hào)文”第四條的內(nèi)容看，實(shí)質(zhì)上已經(jīng)取消出口退稅企業(yè)必須在次年的4月納稅申報(bào)期及以前辦理出口退稅的規(guī)定?，F(xiàn)行規(guī)定是納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退(免)稅。
參考文件：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告（2012年第24號(hào)文）；《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國(guó)有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號(hào)）第四條。
相關(guān)問題討論
你好，根據(jù)實(shí)際，哪天申報(bào)寫哪天
2021-01-10 12:51:45
您好，您是幾類企業(yè)，只有四類的才需要先收匯的
2020-05-10 15:28:08
要先撤銷匯總數(shù)據(jù)，再撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)，再修改報(bào)關(guān)單。三個(gè)步驟。
2020-02-25 16:40:27
1、經(jīng)營(yíng)范圍要明確：公司經(jīng)營(yíng)范圍要包含進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)
2、納稅人資格要明確：如果想退稅而不只是免稅，必須成為一般納稅人，而且辦理防偽稅控開票手續(xù)
3、五個(gè)手續(xù)要辦理：包括對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記、海關(guān)收發(fā)貨人注冊(cè)登記、外匯收支企業(yè)名錄登記（包括開通收匯和貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)）、電子口岸登記、退免稅資格備案登記五個(gè)手續(xù)；
貨物報(bào)關(guān)出口并取得相關(guān)單證-從電子口岸查詢并打印報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)、開具出口發(fā)票、外貿(mào)企業(yè)要取得采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，所有企業(yè)要取得單證備案資料
2019-12-30 11:43:08
從2018年5月1日開始，生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)不需要進(jìn)行0申報(bào)，可以隔月申報(bào)。如果是連續(xù)月份申報(bào)退稅，例如201803所屬期出口退稅已申報(bào)完，本次申報(bào)201804出口退稅所屬期則：
納稅表出口銷售額累加：為201804當(dāng)月出口銷售額
納稅表不得抵扣稅額累加：為201804當(dāng)月不得抵扣稅額
期末末留底稅額：為201804申報(bào)當(dāng)月期末留底稅額
如果是不連續(xù)月份申報(bào)退稅，例如201801所屬期出口退稅已申報(bào)完，本次申報(bào)201804出口退稅所屬期則：
納稅表出口銷售額累加：為201802當(dāng)月出口銷售額+201803當(dāng)月出口銷售額+201804當(dāng)月出口銷售額
納稅表不得抵扣稅額累加：為201802當(dāng)月不得抵扣稅額+201803當(dāng)月不得抵扣稅額+201804當(dāng)月不得抵扣稅額
期末留底稅額：為201804申報(bào)當(dāng)月期末留底稅額
2019-04-18 20:15:21
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