Jinxi Huang 追問

2021-06-17 13:56

A企業(yè)已經(jīng)對該專利（無形資產(chǎn)）計(jì)提了攤銷了哦？不需要扣除該攤銷？

暖暖老師 解答

2021-06-17 13:57

這里與攤銷無關(guān)的，看售價(jià)

Jinxi Huang 追問

2021-06-17 14:04

那如果題目中，把專利換成固定資產(chǎn)，攤銷換成折舊么？

Jinxi Huang 追問

2021-06-17 14:05

這里與攤銷無關(guān)的，看售價(jià)
那如果題目中，把專利換成固定資產(chǎn)，攤銷換成折舊呢？

暖暖老師 解答

2021-06-17 14:10

一個(gè)道理的，都是看售價(jià)

Jinxi Huang 追問

2021-06-17 14:11

那如果售價(jià)低于購進(jìn)價(jià)格，能否退稅？

暖暖老師 解答

2021-06-17 14:11

可以形成留抵稅額，符合時(shí)可以退稅

Jinxi Huang 追問

2021-06-17 14:16

按照剛說的情況，轉(zhuǎn)讓已經(jīng)計(jì)提過攤銷的專利，購進(jìn)價(jià)格，與售出價(jià)格一致時(shí)，免增值稅，也就是計(jì)稅基礎(chǔ)還是用購進(jìn)時(shí)的價(jià)格為計(jì)稅基礎(chǔ)，那么此時(shí)計(jì)提的攤銷金額，是否造成企業(yè)所得稅的減少？流失？因?yàn)榧热粩備N了，相當(dāng)于費(fèi)用化，無形就等于沖掉了企業(yè)利潤？

暖暖老師 解答

2021-06-17 14:18

你的處置收益計(jì)入了企業(yè)的利潤呀

Jinxi Huang 追問

2021-06-17 14:20

用購進(jìn)的價(jià)格出售，那里來的利潤？等于原價(jià)賣出，同時(shí)卻還計(jì)提了攤銷？

暖暖老師 解答

2021-06-17 14:20

出售的凈收益是售價(jià)減去賬面價(jià)值的差額

Jinxi Huang 追問

2021-06-17 14:29

這里舉個(gè)例子吧：企業(yè)A從事一項(xiàng)業(yè)務(wù)，賺取了400萬，正常情況下，此時(shí)400萬都需要繳納企業(yè)所得稅，但是此時(shí)企業(yè)A將賺到的400萬，用于購進(jìn)專利A ，花費(fèi)了400萬，之后計(jì)提了400萬攤銷，又將專利A以400萬賣出？此時(shí)針對專利A，因?yàn)樵瓋r(jià)賣出不需要再繳納增值稅，此時(shí)企業(yè)A需要繳納的企業(yè)所得稅是多少？

暖暖老師 解答

2021-06-17 14:31

此時(shí)企業(yè)A需要繳納的企業(yè)所得稅是400*25%=100

Jinxi Huang 追問

2021-06-17 14:35

這里計(jì)算一下，
①用利潤400萬購進(jìn)專利A 花費(fèi)400萬 此時(shí)應(yīng)納稅所得額400－400=0
②計(jì)提了攤銷400  此時(shí)應(yīng)納稅所得額0－400=-400 虧損400萬
③400萬售出，盈利400萬，但是原先虧損了400萬，不虧400萬，豈不是等于原先賺取的400萬，原本需要繳納企業(yè)所得稅，此時(shí)等于不用納稅？

暖暖老師 解答

2021-06-17 14:36

第2個(gè)錯(cuò)了，應(yīng)納是400
你是處置收益怎么是負(fù)的

Jinxi Huang 追問

2021-06-17 14:43

計(jì)提了攤銷400萬啊，但是此時(shí)企業(yè)沒有其他盈利。沒有盈利，但去計(jì)提了攤銷了，那不是0－400=-400？

暖暖老師 解答

2021-06-17 14:49

你計(jì)提了400.又出售了400
處置損益是正的400萬

Jinxi Huang 追問

2021-06-17 14:56

你看一下，這個(gè)計(jì)算步驟那一步是錯(cuò)誤的

暖暖老師 解答

2021-06-17 14:59

第2個(gè)錯(cuò)了，應(yīng)納稅所得額是400沒有計(jì)提攤銷時(shí)