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送心意

林夕老師

職稱： 注冊會計師,稅務師

2021-06-13 19:30

你好：
并不是納的稅多了，在未來計提攤銷的時候，是可以多抵稅的。
這是稅法上鼓勵企業(yè)自行研發(fā)的優(yōu)惠政策。

姜奈 追問

2021-06-13 19:36

計稅基礎不是大了么

林夕老師 解答

2021-06-13 19:39

你好：
計稅基礎是大的，在未來稅前抵扣的時候，是可以多扣除的。

姜奈 追問

2021-06-13 19:39

老師可以舉個例子嗎

林夕老師 解答

2021-06-13 20:49

你好：
某企業(yè)自行研發(fā)無形資產是360萬元。

會計賬面價值=360，
稅法認為的計稅基礎是360*175%=630；
（3年攤銷）
會計上計提攤銷，每月10萬元；
稅法上允許扣除的攤銷，每月10*175%=17.5萬元。

在企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時，可以按照17.5進行稅前扣除。（造成少繳稅）

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相關問題討論
無形資產計稅基礎就是您的原值
2020-05-10 09:31:50
你好，你無形資產攤銷計入的科目是？
2020-07-06 09:37:34
(1)對于無形資產來說，稅法規(guī)定除內部研究開發(fā)形成的無形資產以外，其他方式取得的無形資產，初始確認時按照會計準則規(guī)定確定的入賬價值與稅法規(guī)定的計稅基礎之間一般不存在差異，但后續(xù)因攤銷年限、折舊方法和凈殘值的不同或減值的原因可能導致賬面價值和計稅基礎存在差異。 　?、賹τ谑褂脡勖邢薜臒o形資產： 　　賬面價值=原價-會計累計攤銷-無形資產減值準備 　　計稅基礎=原價-稅法累計攤銷 　　②對于使用壽命不確認的無形資產： 　　賬面價值=原價-無形資產減值準備 　　計稅基礎=原價-稅法累計攤銷 　　(2)對于內部研究開發(fā)形成的無形資產，企業(yè)會計準則規(guī)定有關研究開發(fā)支出區(qū)分兩個階段，研究階段的支出應當費用化計入當期損益，而開發(fā)階段符合資本化條件以后發(fā)生的支出應當資本化作為無形資產的成本;稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷，即： 　　①費用化部分當期計入應納稅所得額=費用化支出×150% 　?、谫Y本化形成無形資產部分： 　　賬面價值=原價-會計累計攤銷 　　計稅基礎=賬面價值×150%
2020-02-07 17:09:26
你好,自行開發(fā)的無形資產,加計75%后作為計稅基礎
2021-12-07 11:31:58
你好： 并不是納的稅多了，在未來計提攤銷的時候，是可以多抵稅的。 這是稅法上鼓勵企業(yè)自行研發(fā)的優(yōu)惠政策。
2021-06-13 19:30:58
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