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送心意

菁老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,初級會計師

2021-06-08 19:00

同學(xué)你好 難道答案不是D？

方嘚 追問

2021-06-08 20:02

答案是55，是答案錯了嗎？

方嘚 追問

2021-06-08 20:06

這是解析，表示看不懂

菁老師 解答

2021-06-08 21:34

同學(xué)你好
我反復(fù)看了，這里題目中提到遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生與固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)差異，即應(yīng)納稅暫時性差異=（25-20）/25%=20；
①在計算應(yīng)納稅所得額時需要納稅調(diào)減20；
應(yīng)納稅所得額=（210-10+20-5/25%）*25%=50
借：所得稅費用50
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅50
②遞延所得稅負(fù)債25-20=5
借：所得稅費用5
貸：遞延所得稅負(fù)債5
綜上，當(dāng)期所得稅費用=50+5=55

菁老師 解答

2021-06-08 21:35

做這種題還是要細(xì)心 太多坑

菁老師 解答

2021-06-08 21:37

我前面也粗心大意了還望海涵
祝 學(xué)習(xí)進(jìn)步 身心健康

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同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
遞延所得稅費用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
是的，影響所有者權(quán)益里的留存收益。
2023-10-27 15:46:51
你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
遞延所得稅費用對應(yīng)的科目是： 所得稅費用——遞延所得稅 屬于損益的減項 遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的科目是： 遞延所得稅負(fù)債 屬于負(fù)債類科目 在新增減遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時： 借：所得稅費用——遞延所得稅 貸：遞延所得稅負(fù)債/遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅負(fù)債/遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用——遞延所得稅 即：增加遞延所得稅負(fù)債時，增加當(dāng)期所得稅費用；未來遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回時，減少轉(zhuǎn)回期間的所得稅費用。
2020-07-16 22:06:11
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