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送心意

小平老師

職稱： 稅務(wù)師,中級會計師

2021-06-06 15:44

先說最后2個分錄：
原來的債權(quán)是20萬元，只能收回5萬，那有15萬就是確認無法收回的壞賬，
借：壞賬準備  15   貸：應(yīng)收賬款  15
收回的5萬，
借：銀行存款 5  貸：應(yīng)收賬款  5
原來只計提12萬元的壞賬準備，現(xiàn)在有15萬元的壞賬收不回來，那應(yīng)該要總計提15萬元的壞賬損失，現(xiàn)在就需要補計提3萬元的壞賬準備，計提壞賬準備是會影響損益的（借方科目是信用減值損失），由于是資產(chǎn)負債表日后調(diào)增事項，那就要影響以前年度的損益的，
所以，
借：以前年度損益調(diào)整-信用減值損失  3
貸：壞賬準備                        3
我們知道損益會影響留存收益的，題目告知按10%提取法定盈余公積。 信用減值損失增加，利潤減少，留存收益會減少。
所以：
借：盈余公積  0.3  （3*10%）
     利潤分配-未分配利潤   2.7  （3*90%）
  貸：以前年度損益調(diào)整-信用減值損失   3    （以前年度損益調(diào)整 科目是一個過渡性科目，期末是沒有余額的，這里和上面一借一貸，都是3，剛好平了）。
加油，
祝學習生活工作愉快！

星の晴 追問

2021-06-06 20:39

謝謝老師！老師第一個分錄不是應(yīng)該做借：信用減值損失15貸：應(yīng)收賬款減值準備15，怎么是借壞賬15貸：應(yīng)收15呢

小平老師 解答

2021-06-06 21:04

您好。
壞賬準備計提時：
借：管理費用  貸：壞賬準備
實際發(fā)生時：
借：壞賬準備    貸：應(yīng)收賬款   
這里是實際已經(jīng)發(fā)生了壞賬，債權(quán)清算只給了5萬，那15萬元已經(jīng)是收不回來了。
另外，不同的資產(chǎn)，減值準備的叫法不同，應(yīng)收賬款類資產(chǎn)的減值準備稱為壞賬準備。沒有什么“應(yīng)收賬款減值準備”這個會計科目哈。
加油。
祝學習生活工作愉快！

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相關(guān)問題討論
您好，同學，具體什么問題呢
2023-12-14 15:01:02
你好，你的方法也是對的這里
2022-03-30 05:57:59
同學你好 第一年折舊（2021年11月至2022年10月）=240*（1-10%）*5/15=72 第二年折舊（2022年11月至2023年10月）=240*（1-10%）*4/15=57.6 2022年折舊=72/12*10%2B57.6/12*2=60%2B9.6=69.6
2022-03-24 23:19:44
學員你好，題目不全，老師沒辦法判斷能不能幫你解決
2021-11-02 07:32:38
學員你好，題目不全，請補全題目
2021-11-02 07:32:42
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