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來來老師

職稱： 中級會計師

2021-06-02 21:24

你好 處置固定資產(chǎn)（有形動產(chǎn)）可以依3%征收率減按2%主要包括以下幾種情形：
1、2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)（財稅【2008】170號第四條）；
2、原增值稅一般納稅人銷售按國務院令第538號規(guī)定不允許抵扣進項稅額且未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)（財稅【2009】9號第二條）；
3、營改增納稅人銷售營改增試點實施之日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)（財稅【2016】36號附件二）；
4、一般納稅人銷售為小規(guī)模納稅人時期購入的固定資產(chǎn)（國家稅務總局公告2012年第1號）；
5、原增值稅一般納稅人銷售2013年8月1日之前購進自用不允許抵扣進項且未抵扣過的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇；（財政部 國家稅務總局第50號令第二十五條、財稅【2013】106號附件2第二條）
注：放棄減免可以（代）開具專票。

來來老師 解答

2021-06-02 21:25

如果是上述之外是13%的增值稅稅率

來來老師 解答

2021-06-02 21:27

所得稅要看總體核算情況
執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，處置固定資產(chǎn)的賬務處理您參考：
1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
2、發(fā)生清理費用：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款
3、收到處置收入：
借：銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）/應交稅費—簡易計稅/應交稅費—應交增值稅
4、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損益：
（1）凈損失
借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理
（2）凈收益
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入

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相關(guān)問題討論
你好， 是的，但不用調(diào)整的
2020-05-22 15:59:11
你好，這個不需要調(diào)整，固定資產(chǎn)是看最終的凈收益
2020-05-22 09:01:11
你好 處置固定資產(chǎn)（有形動產(chǎn)）可以依3%征收率減按2%主要包括以下幾種情形： 1、2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)（財稅【2008】170號第四條）； 2、原增值稅一般納稅人銷售按國務院令第538號規(guī)定不允許抵扣進項稅額且未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)（財稅【2009】9號第二條）； 3、營改增納稅人銷售營改增試點實施之日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)（財稅【2016】36號附件二）； 4、一般納稅人銷售為小規(guī)模納稅人時期購入的固定資產(chǎn)（國家稅務總局公告2012年第1號）； 5、原增值稅一般納稅人銷售2013年8月1日之前購進自用不允許抵扣進項且未抵扣過的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇；（財政部 國家稅務總局第50號令第二十五條、財稅【2013】106號附件2第二條） 注：放棄減免可以（代）開具專票。
2021-06-02 21:24:53
你好，一般納稅人是指增值稅納稅人的資格，與所得稅無關(guān) 一般企業(yè)增值稅與企業(yè)所得稅都要交！
2018-01-12 18:31:50
你好，增值稅是銷賬稅額減去進項稅額
2019-09-26 17:23:41
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